+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Личный легковой автомобиль в служебных целях

Личный легковой автомобиль в служебных целях

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию. Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами ст. НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются Письмо Минфина от Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником пп. При использовании легкового автомобиля эти расходы можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя пп. Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Сейчас сложно представить компанию, которая бы не использовала в своей деятельности автотранспортные средства. Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей.

Выгода от такой сделки очевидна. Организации экономят средства, а работники получают дополнительный доход в виде компенсаций. Но есть один минус — данная операция может привести к определенным проблемам с точки зрения налогообложения. Начнем с норм трудового законодательства.

В статье ТК РФ сказано, что работодатель обязан выплатить работникам компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Компенсации подлежит износ имущества, а также расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением между работником и работодателем, оформленным в письменной форме.

Таким образом, если работник использует в своей работе личный автомобиль, то компания должна выплатить ему соответствующую компенсацию, а также возместить расходы на ГСМ и ремонт. Как видите, в указанной норме Кодекса речь идет о компенсации за использование работником личного имущества. Что же следует понимать под таким имуществом? Данный вопрос возникает в ситуациях, когда работник управляет автомобилем по доверенности. То есть прав собственности на машину у работника нет, и она по факту принадлежит другому лицу.

Будут ли в таком случае выплаченные работнику суммы признаваться компенсационными с точки зрения трудового законодательства?

Минфин России неоднократно рассматривал этот вопрос. Но точка зрения финансистов не в пользу компаний. В письме от Поэтому такое транспортное средство должно принадлежать работнику на праве собственности. Аналогичная позиция содержится и в письме Минфина России от А в письмах от С таким подходом финансового ведомства согласны и налоговики.

Так, в письме от Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Кроме этого, налоговики отметили следующее. Статьей Гражданского кодекса определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Таким образом, передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом доверенного лица. Мы считаем, что с позицией чиновников можно поспорить. Дело в том, что ст. Гражданин может владеть машиной и на ином законном праве, например на основании доверенности. Получается, что автомобиль, которым гражданин пользуется по доверенности, тоже ему принадлежит, пусть и не на праве собственности.

Данный вывод подтверждается положениями Федерального закона от Им признается собственник транспортного средства, а также лицо, владеющее транспортным средством в том числе на ином законном основании например, на основании доверенности на право управления транспортным средством. Как видите, работник, использующий автомобиль по доверенности, является его владельцем.

Таким образом, вышеназванный закон ставит на одну чашу весов собственника транспортного средства и гражданина, владеющего им по доверенности. Начнем с общих правил. Согласно п. В письмах от Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст. При этом в целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны быть:. Как видите, финансисты ставят возможность не облагать данные суммы НДФЛ от наличия у работника права собственности на автомобиль.

А вот налоговики высказывают более жесткую позицию. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п. Соответственно, суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Следует отметить, что ранее к аналогичным выводам приходил и Минфин России письма от Обратите внимание: в г.

В них финансисты указали, что расходы, понесенные работником при использовании автотранспорта, не являющегося его собственностью, но используемого им на законных основаниях, с ведома и в интересах работодателя, подлежат компенсации в соответствии со ст.

Следовательно, данные компенсационные выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. При этом необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику на законном основании. Но, как видите, сейчас специалисты Минфина России опять стали придерживаться фискального подхода. Что касается арбитражной практики, то она всегда была на стороне компаний. В качестве примера можно привести постановление АС Северо-Западного округа от Организация выплачивала своим работникам компенсации за использование личного транспорта.

В ходе проверки налоговики установили, что с указанных выплат не удерживался НДФЛ. Такие действия они признали неправомерными. По мнению проверяющих, поскольку работниками в интересах работодателя использовались транспортные средства, принадлежащие работникам не на праве собственности, а управляемые ими по доверенностям от собственников, то у компании отсутствовали основания для освобождения от налогообложения таких компенсаций. Арбитры отклонили данный довод налоговой инспекции. Следовательно, личным является имущество работника, принадлежащее ему на любом законном основании.

При этом Трудовой кодекс не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Именно указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты и в том случае, когда автомобиль находится во владении работника на основании доверенности.

Исходя из этого, суды пришли к выводу, что организация правомерно не включала в налоговую базу по НДФЛ сумму компенсаций за использование личного транспорта. Ведь работник владел им на законных основаниях. Аналогичная позиция содержится в постановлении ФАС Уральского округа от По общему правилу, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые физическим лицам в рамках трудовых отношений п.

При определении базы по взносам не учитываются выплаты, поименованные в ст. Так, не подлежат обложению взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат в пределах утвержденных норм , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей абз. Как мы уже сказали, рассматриваемые компенсации установлены ст.

Значит, они не должны облагаться страховыми взносами в полном размере. Исходя из указанных норм, специалисты Минфина России в письмах от Оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами.

При этом размер возмещения таких расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для выполнения трудовых обязанностей. Чтобы выполнить данное условие, компания, по мнению Минфина России, должна располагать копиями документов, подтверждающих:. Как видите, для страховых взносов финансисты также требуют подтверждения права собственности работника на используемый в служебных целях автомобиль.

А налоговики прямо указывают, что поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Такой вывод содержится в письме ФНС России На наш взгляд, с такой точкой зрения можно поспорить. А аргументация здесь будет точно такая же, как и для НДФЛ. Следует сказать, что в период действия Федерального закона от Работник компании использовал для выполнения своих служебных обязанностей автомобиль, который принадлежал его супруге.

По мнению трудового ведомства, чтобы не начислять страховые взносы на суммы компенсаций, у компании должны быть документы, подтверждающие право собственности работника на используемое имущество. Нажитое в браке имущество является совместной собственностью супругов п. Таким образом, если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием работником автомобиля, собственником которого согласно свидетельству о регистрации транспортного средства является его супруга, страховыми взносами не облагается.

При этом для подтверждения права собственности следует представить копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи автомобиля, свидетельства о регистрации автомобиля.

Совсем иные последствия будут в ситуации, когда транспортное средство в соответствии с гражданским и семейным законодательством было приобретено до вступления в брак, получено супругой во время брака в дар или в порядке наследования или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги.

В этом случае суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общем порядке, так как транспортное средство не является собственностью работника. Но суды не соглашались с проверяющими из фондов, которые производили доначисления страховых взносов, если выявляли, что компенсация выплачивалась работникам, которые пользовались автомобилем на основании доверенности. Так, Верховный суд РФ в Определении от Высшие арбитры указали, что переданный по доверенности автомобиль не может восприниматься третьими лицами иначе как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность.

При этом личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. Следовательно, выплаты компенсаций за использование легковых автомобилей для служебных поездок правомерно не включены в базу для исчисления страховых взносов. По общему правилу, расходы на выплату работникам компенсации за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.

Напомним, что по данной норме отражаются расходы на содержание служебного автотранспорта. Данные расходы для целей налогообложения прибыли нормируются. Это прямо предусмотрено указанной нормой Кодекса. Если работник использует для выполнения служебных заданий автомобиль, которым он управляет по доверенности, то проблемы возникнут и с налогом на прибыль. Сразу скажем, что позиция Минфина России по данному вопросу не отличается постоянством.

Использование личного автомобиля в служебных целях: как всё оформить

Заключается договор аренды транспортного средства. Согласно ст. Да, нужно. Возмещать водителю И.

Сейчас сложно представить компанию, которая бы не использовала в своей деятельности автотранспортные средства. Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей.

Использование работниками личного имущества в интересах работодателя, особенно легковых авто, широко применяется на практике. Обязанностью работодателя в такой ситуации является выплата работнику компенсации за использование собственного имущества и возмещение расходов, связанных с его использованием. Как отразить в бухгалтерском учете суммы компенсаций, выплачиваемых работникам, можно ли учесть их в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций, следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ — ответы на эти, а также на другие вопросы, касающиеся компенсации за использование личного автомобиля работника, вы узнаете, прочитав данную статью. Прежде всего скажем о том, что использовать личное имущество в интересах работодателя работник может только с согласия или ведома работодателя, и только в этом случае работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием, что следует из ст.

Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях

Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов:. Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Использование личного транспорта в служебных целях

Одно из условий быстрой и мобильной работы любой организации — наличие автотранспорта. Организации часто заключают соглашения с работниками об использовании личного автомобиля в служебных целях. Законодательство предусматривает различные способы оформления таких отношений. В большинстве случаев применяют два из них: организация выплачивает работнику компенсацию или арендует у него автомобиль. В статье мы собрали ответы на все вопросы по использованию личных автомобилей работников.

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях.

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Использование личного транспорта в служебных целях Ремизова О. На практике возникают ситуации, когда предприятие не располагает денежными средствами на приобретение транспорта или автомобили необходимы ему лишь время от времени, поэтому иметь их в собственности нерационально. В таких случаях выходом из положения может стать использование личных автомобилей работников предприятия или их аренда.

Директор использует ГСМ, какими документами оформить и какие налоги при этом возникают?

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях?

.

Использование личного транспорта в служебных целях (Ремизова О.Н.)

.

При использовании легкового автомобиля эти расходы можно учесть только в Начислена компенсация за использование личного автомобиля Когда сотрудник использует для служебных целей личное авто, компания должна.

.

Личный автомобиль в служебных целях. Нюансы учета

.

Автомобиль личный, а цели служебные

.

.

.

Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. boslisel

    Мое мнение АЕС специально была создана для того чтобы держать под контролем владельцев евроавтомобилей, направлять и управлять их недовольством и в случае повышения градуса напряжения не дать ситуации выйти из под контроля. В чем АЕС отлично справилась.

  2. Рогнеда

    Все штраф площадки принадлежат местным генералам и деньги за хранение идут им в карман.

  3. beaudernoja

    Тарас Вопрос если я купил квартиру или мне её подарили не родственники первой линии есть долги старых владельцев Обязан ли я их оплачивать Естественно долгам более 3х лет И второй вопрос При дарении квартиры выяснилось что когда то предыдущие хозяева воровали электроэнергию Могут по закону на меня повесить этот долг

© 2018-2020 zolotoyulov.ru